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    2020-04-07 05:12:01 1210次浏览
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    往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核,能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度,明确结余详情涵盖的项目要素,如摘要、合同及编号、金额、经办部门(人)、挂账日期、账龄、预计收付时间等。

    在明确项目要素的基础上,企业应对要素内容、编制过程进行标准化规范,比如摘要统一为“挂XX项目尾款”。对于编制过程中发现的会计差错,要形成标准化的差异确认和反馈机制。

    如有可能,企业应尽量保证结余详情编制人员的稳定性。结余详情编制完毕后,企业应由专门的人员进行汇总,并由编制人员之外的财务人员进行复核确认,对于会计差错形成整改建议。审核无误后,牵头人员应对定稿后的往来账按照既定格式进行打印,交编制和复核人员签名确认后进行归档。

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